300万以上养老金的收益附加税（Div296）有重要改革了丨税务（组图）

这一段时间，关于超过300万余额的养老金需要交附加税的改革提案，引起了广泛的关注。

如果您的养老金余额远低于300万澳元，那可以放心了，该拟议的规则变更目前对您无影响。

但如果你的余额接近，或超过这一水平，那就要好好关心这个改革，提前规划做打算了。

什么是Division 296税？

Div 296是针对在养老金里，余额超过300万澳元的养老金收益部分增收附加税的提案，该政策属于 “更有针对性的养老金优惠”（Better Targeted Superannuation Concessions，简称 BTSC）的一部分。

日前，工党政府对原方案进行了调整，使其更简单公平、更具可操作性。

虽然仍保留了减少高余额税收优惠的核心目标，但去除了部分争议较大的内容。

主要变化

01

取消对未变现收益征税

原方案（2023 年）计划对超过300万澳元的养老金余额部分外收益征收额外15%的税率，问题在于“收益”包括未实现的资产增值（如尚未出售的房产或股票），这可能导致纳税人需为未收到的现金收益缴税。

修订后的方案取消了对未实现收益的征税，仅对已实现收益征税 —— 即实际收入和已出售资产的资本利得。

这使得制度更贴近现实税务规则，避免了因资产未出售而产生流动性压力。

02

分级税率结构：更公平

新规则引入了两级税率体系：

每年按通胀指数调整门槛（第一级每年增加$150,000，第二级每年增加$500,000）。

实施时间推迟至2026年7月1日，首次评估将在2027–28年度进行。

政府估计，受$3m门槛影响的人群不到 0.5%，受$10m门槛影响的不到 0.1%。真的变成超级富翁特享税了。

实例解析：

大李

养老金余额为 $4.5m，年度已实现收益为 $300,000。

超过 $3m 的部分占总余额的三分之一，因此需缴纳额外税：

15% × 33.33% × $300,000 = $15,000。

Amy姐

养老金余额为 $12.9m，年度收益为 $840,000。

她需为$3m–$10m部分缴纳额外15%，为超过$10m部分缴纳额外 25%，总额约为 $115,000。

ATO 将汇总个人在所有养老金账户中的余额，并按比例计算应纳税的收益。

如何应对？

立即检查你的养老金总余额（TSB），并预测到 2026 年的增长情况。

尽早寻求专业建议 —— 资产配置、流动性管理和出售时机可能影响税务结果。

Sunny Lu