全澳65万人受影响！自理养老金未申报将面临巨额罚款（组图）

随着2月28日这一关键税务申报截止日期的临近，澳洲近65万名自理养老金（SMSF）受托人正面临严峻提醒。若未能按时完成申报，受托人不仅将面临巨额罚款，还可能被严格限制开展关键财务交易。

澳洲税务局（ATO）已在2月28日申报截止日期前，向澳洲640,000个自理养老金受托人发出通知。照片：供图

税务专家警告称，SMSF年度申报流程复杂，通常需要受托人提前收集大量财务记录。随着截止日期迫在眉睫，留给受托人的准备时间已然不多。

H&R Block税务交流总监Mark Chapman指出，许多受托人往往低估了其中的工作量。他强调，审计是正常申报的前提，而审计又依赖于完整的财务材料，因此受托人必须将截止日期视为一个完整的筹备过程，而非单一的时间点。

H&R Block交流总监Mark Chapman警告称，SMSF年度纳税申报可能耗时且复杂。照片：供图

澳洲税务局（ATO）明确表示，提交年度纳税申报表是受托人最核心的合规义务之一。逾期或申报不完整将引发一系列制裁，包括经济处罚以及无法接受供款等关键交易限制。

值得注意的是，SMSF若想维持税收优惠资格，必须每年提交申报表，且前提是必须先通过基金的独立审计。

目前，SMSF板块依然是澳洲退休制度的中流砥柱。根据ATO去年3月的季度统计数据，全澳共有646,168个SMSF，涵盖近120万名成员。庞大的行业规模意味着，一旦受托人未能履行合规义务，受影响的澳洲民众数量将非常可观。

尽管ATO表示目前评估申报进度尚早，但已发出严正警告：逾期申报和未申报依然是当前的执法重点。

ATO发言人指出，税务局对逾期申报问题深感担忧，并正持续加大解决力度。同时，申报截止日期可能因个人情况及是否通过税务代理申报而有所差异，受托人和顾问务必核实所属基金的准确日期。

ATO已警告自理养老金受托人，由于逾期提交年度申报表，其基金可能会面临严厉处罚。照片：AAP Image/Lukas Coch

在列举常见违规行为时，ATO点名了多项雷区：包括在满足条件前非法支取养老金、向成员及关联方违规放贷、非公允交易以及资产持有权不清晰等。这些行为一旦被查实，不仅会导致审计和制裁，严重时还会使基金被定性为“不合规”，从而引发巨大的税务风险。

此外，未按时申报还可能导致基金在Super Fund Lookup登记册上的状态被改为“监管详情已移除”，进而剥夺基金接收资金转入（rollovers）和雇主供款的资格。

ATO进一步强调，随着2026年7月“发薪日养老金（Payday Super）”政策的推行，雇主供款义务将更加严格，届时合规问题将变得更加至关重要。

SMSF Association首席执行官Peter Burgess认为，面对纷繁复杂的监管要求，寻求专业指导势在必行。他表示，专业顾问能紧跟法规动态，帮助受托人规避无意违规的风险，从而确保基金合规并专注于长期收益。

SMSF Association首席执行官Burgess表示，对于自理养老金持有者来说，专家建议至关重要。照片：供图

最后，ATO重申，即便受托人将管理或会计工作外包，其确保基金合规的法律责任依然不可推卸。随着截止日期步步逼近，提早准备、完善记录并寻求专业建议，已成为受托人避免付出沉重代价的最佳保障。