【联邦财案】资本利得税优惠缩减，负扣税仅限新建住宅，1300万澳人可享$250税收抵免（组图）

澳洲财长将在今晚宣布联邦财政预算案，此次重磅改革涉及面之广令人咋舌：从打击澳洲人对房产投资和负扣税（negative gearing）的痴迷，到资本利得税（CGT）和家族信托的全新制度，无一不在其列。

当然，这也是一场巨大的政治豪赌。艾博年政府上届任期内曾因修改减税政策触碰“违背承诺”的边缘，如今更是计划深陷于一系列违背承诺的泥潭中。

今日澳洲App为您带来图文直播。

8:22pm更新：联邦财政预算案公布后，赢家输家名单也随之出炉。房产投资者备受影响，另有16万澳人恐被踢出福利计划。

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8:03pm更新：Chalmers宣布将在未来10年内追加530亿澳元的国防开支，这笔资金将用于通过投资无人机及反无人机技术来实现国防军的现代化，同时为在AUKUS协议下获取核动力潜艇做好准备。

8:01pm更新：财长宣布，将从2028年7月起上调针对家庭信托的税率，使其更接近30%的所得税税率，“这项改革旨在让家庭信托税率更接近所得税，为工薪阶层和首次购房者创造更加公平的环境”。

7:58pm更新：Chalmers表示，今年的财政预算案将砍掉638亿澳元的支出，其中一部分来自NDIS削减，“这一艰难但必要的改革将在未来预算周期内节省378亿澳元”。

7:51pm更新：负扣税政策大改！从2027年7月开始，负扣税将仅适用于新建住宅项目。

财长表示，现在享受负扣税优惠的住宅可根据“祖父条款”豁免这项新政，即现有投资者不受影响。

7:48pm更新：财长Jim Chalmers表示，预算将为公立医院再投入250亿澳元，政府还将拨款59亿澳元，将更多药物纳入药物福利计划(PBS)。  

7:45pm更新：澳洲广播公司报道称，澳洲财政预算已出现赤字，2025-26财年赤字为283亿澳元，2026-27财年赤字将达315亿澳元。

据估计，财政预算要打2034-35年才会出现平衡，到2036年后才能出现盈余。

7:40pm更新：澳洲广播公司报道称，现行50%资本利得税优惠将从明年起缩减，新的优惠幅度将与通胀挂钩，最低税率30%。

7:35pm更新：澳洲广播公司报道称，超过1300万澳洲工薪族将获得250澳元的税收抵免。这项名为Working Australians Tax Offset（简称WATO）的政策，将从2027年7月起长期实施，适用于劳动性收入，包括工资、薪金以及个体经营者的营业收入。

7:31pm更新：财长Jim Chalmers上台发表演讲，正式公布联邦财政预算案。

财长 Jim Chalmers 周二上午表示，这将是一份极具雄心的预算案。他强调，今晚出于正确理由做出了一系列正确决定，选择了改革的硬路，而非阻力最小的捷径，交出一份理性的、改革性的预算案。

值得关注的是，目前享受房产负扣税的房东将豁免于本次变动，这让数百万房产投资者松了一口气。

财长指出，长期以来许多澳洲人在住房市场难以立足，太多人被拒之门外，今晚的预算案正是要解决这一难题。

而这一切发生在一个经济危急的时刻：利率正在上升，一旦投资者撤出市场，房价可能下跌、租金可能上涨。

预期的赢家，是那些被高门槛挡在房市之外的年轻澳洲人。

但慷慨的“祖父条款”（grandfathering）意味着，已经持有投资房的婴儿潮一代和X世代投资者同样是赢家——他们可以保留现有房产的负扣税优惠。

输家则是那些想对现有房产进行负扣税的人，以及通过家族信托最小化税收的富裕阶层。

25年来最大税务改革背后的三人组。图片：NewsWire / Martin Ollman。

未来投资者仍可享受负扣税，但前提是必须购买楼花（off the plan）或新建筑，而这意味着不同的风险。

如今，一个决定成败的时刻迫在眉睫，这可能会断送 Jim Chalmers 有朝一日入主总理府的希望。

财长誓言要粉碎针对负扣税和资本利得税变动的“谎言恐吓运动”，并透露目标是为首次置业者提供公平的竞争环境。

年轻澳洲人住房拥有率的急剧下降，以及流向富人的巨额税收减免，将成为5月预算案中对房东大改革的核心理由。

不过，投资新房的税务激励将继续存在——此举旨在鼓励投资者扩大供应，而非与首次置业者争夺现有住房。

财长 Jim Chalmers 与总理艾博年、联邦金融部长 Katy Gallagher 在预算案重磅消息发布前。图片：NewsWire / Martin Ollman。

财长坚称这些变动并非要惩罚现有的婴儿潮一代投资者。他向澳洲新闻集团阐述了重磅税改的理由，认为是时候终结住房问题上的“代际焦虑”了。

财长表示，政府无意惩罚任何根据过去税收制度或住房规则做出决定的人，此次改革是为了让更多人有机会进入住房市场。他说，帮助民众进入住房市场，正是帮助他们融入更广阔经济圈的重要途径。

以下是预算案中值得关注的变动：

1. 负扣税

从预算案之夜起，我们所熟知的负扣税模式将宣告终结，今后仅适用于新房，以提振供应。

不过，目前在澳洲已进行房产负扣税的房东将获得豁免，数百万投资者得以幸免。

这就是所谓的“祖父条款”——意味着这些变动对在旧制度下购房的投资者不具追溯力。

据估计，约100万正在享受负扣税的房东不会失去这一税收优惠。

而对于购买新房和新公寓并进行负扣税的新投资者，税收优惠仍将保留。政府认为，这将鼓励新住房供应进入市场。

将永远改变房产游戏规则的预算案文件。图片：NewsWire / Martin Ollman。

慷慨的祖父条款意味着这些变动在数年内不会为政府带来巨额收入。艾博年政府辩称，其目的是为试图购买现有房屋的首次置业者提供公平的竞争环境。

但对于希望在2027年新规生效后仍享受同等待遇的现有存量房投资者来说，大门将于预算案之夜关上。

澳洲新闻集团已确认变动将在预算案之夜生效，这意味着任何目前尚未持有房产、计划进行负扣税的人，从周二晚上起将无法长期享受这一税务优惠。

过渡性安排允许预算案后购房者继续负扣税，但仅限至2027年6月20日。此后，负扣税将仅限于新房。

财长直言，住房和税务的现状不公平、不可接受，任何负责任的政府都必须作出回应。

2. 资本利得税

资本利得税（CGT）是您在处置资产（包括房产和股票等投资）获利时所支付的税款。

目前澳洲的资本利得税折扣是：对持有资产超过12个月的房产投资者和信托，资本利得税可减免50%。

这不适用于自住房——自住房免征资本利得税。

澳洲的资本利得税于1985年作为一项重大税务改革引入，将投资收益纳入应纳税收入。

总理艾博年的“公平机会”使命针对的是富裕家庭。图片：NewsWire / Martin Ollman。

预计政府将废除现行的资本利得税优惠制度，恢复 Hawke-Keating 政府时期使用的通胀指数化系统。

根据过渡安排，预算案之夜后获得的资产，在明年7月1日前仍可享受现行50%的固定优惠，之后将转为1999年前的指数化模式。

据报道，新房也将豁免于资本利得税的变动，以鼓励供应。这意味着新房投资者可以选择保留50%的折扣，或采用新的通胀计算模式。

3. 信托

艾博年致力于让年轻澳洲人在税务系统中获得“公平机会”的使命有了新目标——直指富裕家庭利用信托大幅避税的行为。

预算案之夜预计将宣布对信托征收最低限额税（例如30%），覆盖数千家小企业和家庭，但农户将获得豁免。

目前澳洲有超过90万个家族信托——这一改革牵动面之广可见一斑。

财长正将他的政治前途押在这些改革上。图片：NewsWire / Martin Ollman。

全权信托（discretionary trust）是一种法律结构，受托人代表一组受益人（通常是一个家庭）持有资产或业务收入，并有权每年决定每个受益人获得多少收益。

正是这种自由裁量权——能够将收入分配给家中纳税最少的成员——使其成为强大的避税工具。

拟议改革将针对这种完全合法、却允许富人比同等收入工薪阶层缴税少得多的做法。

4. 税务福利

政府已在预算案前宣布了一系列税务变动，未来还会有更多。

首先，数百万澳洲人将首次能够直接申报1000澳元的即时税务扣除，无需任何收据。

这是历届政府长期承诺却从未兑现的变动，最终将于今年晚些时候正式入法。

这一选举承诺旨在让纳税人选择直接进行税务扣除，无需为各项与工作相关的开支保留整盒收据。

约620万名工作人员（约占纳税人的42%）将从这项简化报税的改革中受益。

财长向澳洲新闻集团表示，政府正在帮助澳洲人赚得更多、留住更多所得，这是为数百万澳洲劳动者交出的又一份成绩单。

从预算案之夜起，现有房屋的负扣税大门将关闭。图片：NewsWire / Andrew Henshaw

其次，财长将在5月预算案中把针对小企业的20,000澳元即时资产税务抵销永久化，允许技工申报工具、笔记本电脑和其他设备。

目前方案有效期至2026年6月30日，届时门槛原定降至仅1,000澳元。

如今根据新变动，该计划将永久保留，为小企业提供确定性。

即时资产冲销允许符合条件的小企业在同一财政年度内立即扣除合资格资产的全部购买成本，而非作为折旧分摊到多年，从而提振现金流。

最后，艾博年政府预计将宣布为澳洲工作者提供小幅减税，作为缓解生活成本压力的措施。

据《澳洲人报》报道，财长正在考虑批准一项“劳动收入抵免”，为每位纳税的薪资阶层提供最高300澳元的抵免。

该措施仅适用于劳动收入，不包括投资收益。

5. 个人所得税减税

艾博年政府将在2026年和2027年分别为每位澳洲纳税人提供两轮减税。

结合工党的第一轮减税，预计2026-27年度平均减税额约为每周43澳元（超过2,200澳元）；2027-28年度约为每周50澳元（超过2,500澳元）。

从2026年7月1日起，政府将把16%的税率降至15%（针对18,201至45,000澳元之间的收入）。

从2027年7月1日起，该税率将进一步降至14%。

得益于这些变动，加上现有的税务减免，全部1400万澳洲纳税人都将获得减税。

与2024-25年度相比，每位收入超过45,000澳元的澳洲纳税人（约占纳税人的80%），在2026-27年度将多获得268澳元减税，2027-28年度起将多获得536澳元。

一名平均收入水平（79,000澳元）的工人，2026-27年度将多获得268澳元减税，2027-28年度起每年多获得536澳元。

6. 燃料安全

自伊朗战争爆发以来，澳洲一直面临燃料短缺问题。图片：NewsWire / Nikki Short

根据预算案资助的新燃料安全措施，澳洲将建立首个政府所有的燃料储备，并将最低收储要求提高10天。

然而，预算案并未提及政府是否会延长将于6月30日到期的临时燃油税削减——一旦失效，可能引发油价剧烈上涨。

燃料安全方案的核心是拨款32亿澳元建立政府所有的燃料储备，储存约10亿升燃料，重点是柴油和航空燃料。

总理表示，这是为了确保澳洲人对能源主权更有信心——不仅是在此次危机期间，更是在未来。

总理透露，该方案将提供超过100亿澳元用于保障澳洲近期燃料和化肥安全，建立一个约10亿升的永久性政府所有澳洲燃料安全储备，并将每种燃料的最低持仓义务提高约10天。这将支持澳洲陆上燃料储备的整体扩张，确保至少50天的燃料供应以及柴油和航空燃料储存。

7. 移民

韩森的一国党正在崛起。图片：Ash Smith。

随着韩森的一国党势力上升，移民将成为预算案的关键议题。

联邦反对党党魁 Angus Taylor 也在移民问题上大造声势，其口号是移民数量“太高”而标准“太低”。

在上一次年中经济与财政展望中，净海外移民预测为225,000人。

联盟党呼吁将这一水平削减至150,000到200,000人之间。

8. NDIS

联邦卫生与老龄化部长 Mark Butler 宣布对国家残疾保险计划（NDIS）进行重大改革，旨在为政府节省350亿澳元。

预计将有16万名受助人被移出该计划——目前该计划每年纳税支出超过500亿澳元。

削减后，年均计划支出预计将减少约5000澳元，从31,000澳元降至约26,000澳元。

9. 赤字与储蓄

澳洲预算预计至少未来四年内仍将保持赤字。

不过财长表示，预算底线预计将比年中展望（MYEFO）的预测强劲449亿澳元，比政府接手时好转超过2500亿澳元（2638亿澳元）。

这些数据包括638亿澳元的储蓄和重新确定的优先事项，使自上任以来的总额接近1800亿澳元。

财长表示，在这届工党政府领导下，债务更低、赤字更小、预算底线更稳健。自工党当选以来预算状况大幅改善，自去年12月的上次更新以来又有进一步好转。

财长强调，改善预算状况有助于资助澳洲人需要且理应享有的项目——包括公共医保（Medicare）、老年护理和生活成本减免。