医疗账单可以用于抵税吗？丨税务（组图）

在饱受多年病痛折磨后，W先生被迫提前退休，领取了退休金中的永久伤残（TPD）养老金。这是他唯一的收入来源。

随后M 先生面临的，就是治疗各种疾病的高额医疗账单。正是这些疾病，导致了他无法工作。

那这些费用可以抵税吗？因为TPD正是因持有人由于残疾无法工作而支付的。

不幸的是，最近W 先生案子，审仲复审裁庭（ART）支持了澳洲税务局（ATO）的决定，W先生近10万澳元的医疗费用不能作为税前抵扣。

案件背景

W先生因多年身心健康，久病困扰被迫离开了职场。他的TPD养老金是唯一收入来源。

2024年，他向ATO申请私人裁定，想确认大概10万澳元的医疗费用——包括心理治疗、住院治疗和牙科治疗——是否可以作为税前抵扣。

他的论点既真挚又合乎逻辑：

这些治疗对管理他的残疾至关重要，

并维持他领取养老金的资格。

他将自己的情况与2010年高等法院的Anstis案相比较，当时一名学生被允许抵扣与青年津贴相关的自我教育费用。

然而，ATO拒绝了他的申请，复审仲裁庭也同意这一决定。

为什么会失败？

关键原因归结于一条税法：1997年《所得税评估法》第8-1条，即要成为可税前的抵扣费用，支出必须是“为了获取或产生应纳税收入而发生的”，并且不得属于私人性质。

仲裁庭认为，医疗治疗与养老金收入之间没有直接关联性。

TPD养老金是因为他的残疾而支付的，而不是需要他持续付出努力才能维持继续获取。

仲裁庭指出，这些医疗费用帮助他治病而已。

换句话说，保持健康虽然对个人至关重要，但并不意味着这些费用可以抵税。

这些费用被认定为私人性质——与大多数医疗或牙科账单类似。

对我们的启示

🔶 理解关联性测试：支出必须直接帮助你赚取收入。用于管理疾病的医疗费用通常不符合该测试。

🔶 认识私人性质的界线：即使治疗与你的工作能力相关，它仍可能被视为私人，除非它直接与产生收入相关。

🔶 治疗 vs 评估：一些纳税人需要医疗证明来维持执照，以继续从事当前的收入活动。这类费用通常可抵扣，但实际医疗治疗则不行。

🔶 提前规划：如果你依赖伤残或退休养老金，应在财务计划中考虑医疗费用。可以考虑保险、抵免或减免（如私人医保或Medicare征税豁免）来减轻负担。

🔶 尽早寻求建议：在花费大额资金之前，先申请ATO私人裁定或寻求专业意见。

W先生的案例，给了我们严峻的提醒：

税法更关注收入是如何产生的，

而不是生活是如何度过的。

制度在个人福祉与收入生成之间划下了明确界线，即使是真实的医疗需求。

如果你不确定某项支出是否可以抵扣，不要凭猜测行动。请先与我们沟通，提前规划，保持合规，并充分合法合理使用那些真正对您有利的法规。