【法律】会计师楼提供服务中可能被犯罪分子利用作为洗钱的工具（组图）

在会计师事务所提供的通常服务中，专业操作可能有意或无意被犯罪分子利用，作为洗钱的工具。

会计师可在多个业务领域促成或协助大额交易，包括：

• 收购新公司

• 获取融资

• 购置不动产、厂房及设备

• 他们还参与企业现金管理、投资及金融市场活动

会计师通常代表客户促成大额交易，这使得他们成为洗钱的理想渠道。犯罪分子可借此转移大量非法资金，而不引起执法部门的注意。

此外，某些商业事务中的交易可能发生得非常迅速。这种交易速度加上其高额价值，可能使犯罪分子通过单笔交易转移大量非法资金。

以下为大家带来六种会计师行业通常提供的服务中，可能遇到的风险点。

股权买卖业务 M&A

协助他人规划或执行涉及购买、出售或转让法人团体或法律安排的交易，包括在交易中代表其行事。

根据《反洗钱及打击资助恐怖主义法》规定，这仅适用于涉及法人团体或法律安排控制性权益的出售、购买或转让情形。

犯罪分子可能利用公司等法人实体以及信托等法律安排，具体手段包括：

• 利用复杂的所有权结构或快速的所有权转移来掩盖所有权；

• 作为掩盖受益人和资金来源的工具；

• 协助将非法资金融入合法经济（例如通过现金密集型业务洗钱）；

• 将犯罪所得转移至海外。

股权和债务融资 Financing

协助组织、策划或执行与法人实体或法律安排相关的股权或债务融资交易。这包括在交易中代表该人行事。

犯罪分子可通过多种方式利用会计师进行股权和债务融资，包括利用其：

• 管理非法所得资金；

• 购买企业股权；

• 协助处理复杂的债务融资申请（通常将非法资金与合法资金混同以偿还债务）；

• 操纵股价以快速洗钱；

• 设立回购贷款计划进行洗钱。

空壳公司 A Shelf Company

出售或转让空壳公司。犯罪分子通常更倾向于购买现成空壳公司而非新设公司，特别是当注册日期早于其被用于任何目的之时。

犯罪分子通常将空壳公司与“壳公司”（即没有实际资产或业务运营的公司）以相同方式使用。

然而，在试图开设银行账户或将犯罪所得转移至海外时，过去注册的空壳公司可能比新成立的公司看起来更具合法性。

重组 Restructuring

协助规划或执行法人实体或法律安排的设立或重组。这包括代表该人行事。犯罪分子可通过多种方式利用此类操作，包括：

• 利用复杂的所有权结构掩盖所有权；

• 作为掩盖受益人和资金来源的工具；

• 将非法资金注入合法经济体系；

• 利用回购贷款计划进行洗钱。

代持股份、代为董事 Acting as director

代表他人担任公司董事或秘书、授权代表、合伙人、受托人，或任何其他功能相当的职位。这包括安排他人担任上述角色。

犯罪分子可通过多种方式利用代表他人行事的会计师，包括掩盖代表人背后的实际控制权。

此外，他们还可能通过将资金转移至其他实体以掩盖来源，从而将非法资金注入经济体系。

提供地址

为法人团体或法律安排提供注册办公地址或主要营业地点地址。

犯罪分子可利用此服务伪装成合法实体，使其看似在实际所在地以外的地点开展业务。这使他们能够与非法活动保持距离，从而难以识别实际受益人。

该服务可能助长与海外司法管辖区有关联的复杂法律结构的使用。这可能帮助犯罪分子将非法资金转移至高风险国家，用于洗钱和恐怖主义融资活动。