澳联邦预算案呼之欲出！所得税下调、负扣税或大修，你的收入将迎哪些变化（组图）

在即将出台的联邦预算案预示将有进一步税制改革之际，澳洲纳税人也获悉，未来几个月内将有多项此前已立法的改革正式落地，他们将从中受益。

从7月1日起，所得税税率及超级年金（superannuation）的调整将正式生效。

与此同时，联邦财政部长 Jim Chalmers 一直强调，“代际公平”将是2026年预算案的核心主题，同时也刻意压低外界对生活成本纾困措施的期待。

目前，外界普遍预期对资本利得税（CGT）折扣及负扣税（negative gearing）的调整将纳入即将出台的财政计划，具体细节将于下周二晚间揭晓。

财长周一表示，建立信任的最好方式，就是出于正确的理由做出正确的决策。他强调，这份预算案从来不是为了挑起澳洲人之间的对立，而是为了回应一些切实存在的代际关切——据他了解，年长一代的澳洲人同样有这些担忧。

财长预示，预算案将受到中东战争带来的波动影响，政府需要管理其对澳洲的连锁反应，并避免推高通胀。

他近期多次强调，在经济环境更趋严峻的背景下，政府的财政对策将表现出“克制”，希望在抗击通胀过程中扮演“有益而非有害的角色”。

不过，财长也表示，预算案将包含一系列缓解生活成本压力的措施，并以已实现的减税为例，说明工党政府如何向民众提供实质救济。

7月1日起：税率级距调整

所得税税率的调降，是未来几个月落地的核心变革。

从7月1日起，最低边际税率级距的税率将从16%下调至15%。这意味着年收入在18,201澳元至45,000澳元之间的纳税人，每赚一澳元可少缴一分钱的税。

政府表示正致力于打击“税率攀升”（bracket creep）——即通胀令纳税人被推入更高税率级距，但实际购买力并未提升的现象。来源：Getty / Roni Bintang

年收入达到或超过45,000澳元的纳税人可享受全额减税红利，每年共计268澳元，折合每周约5.15澳元。

根据《2025年财政法律修正（更多生活成本救济）法案》，在下一个财年，这一15%的税率将进一步降至14%。

澳洲联邦总理艾博年办公室公布的数据显示，全部1,400万纳税人都将从中受益。政府认为，此举将抑制“税率攀升”现象，并提升工作的经济回报。

澳洲税务局（ATO）数据显示，目前共有1,430万人提交了纳税申报表。

超级年金新规

政府表示，数百万澳洲人预计将从“发薪日超级年金”（payday super）新规中受益。该规定要求雇主在发放工资的同时，将超级年金存入员工账户。

这一举措将取代现行的“每季度至少缴纳一次”要求，预计能有效减少雇主逃缴超级年金的情况。

今年早些时候，一项针对超级年金税务优惠调整的法案已获议会两院通过，同样将于7月1日生效。

针对高额余额的新税意味着：超级年金账户余额在300万至1,000万澳元之间的人，将被额外征收15%的税。

对于仍在累积余额的纳税人，总有效税率将升至30%；已进入退休阶段者，则对超额部分缴纳15%的税。

账户余额超过1,000万澳元者将被额外征收25%的税，总有效税率达到40%。这一变化仅适用于已实现的收益。

此外，从今年7月起，享受带薪育儿假的员工也将同步获得超级年金缴纳。澳洲税务局（ATO）将从本财年开始，在相关财年结束后自动向员工指定的超级年金基金注资。

通胀难题待解

澳洲汇丰银行（HSBC Australia）首席经济学家 Paul Bloxham 告诉澳洲联合通讯社（AAP），经济刺激政策只会让澳洲联邦储备银行（RBA）抗击通胀的任务雪上加霜。他呼吁政府推动全面税制改革，而非仅仅微调房地产税收优惠。

3月份通胀率触及三年高点，年率从3.7%跃升至4.6%。上周二，澳联储将现金利率上调至4.35%，旨在抑制受中东战争推升的消费支出。

在预算前提交的意见书中，澳洲商业委员会呼吁政府加强支出纪律，并采取措施提升长期生产力。

该委员会首席执行官 Bran Black 表示，预算案应包含削减支出以抑制通胀、大刀阔斧削减繁文缛节，以及推动投资、提升生活水平的税制改革。

NDIS 改革

部分缩减开支计划已经敲定，其中包括到2030年前从全国残障保险计划（NDIS）中移除至少16万名参与者，以遏制该计划的支出增速。

这项变革将成为预算修复的基石，预计可节省逾350亿澳元。

艾博年在宣布这项针对500亿澳元服务计划的改革时表示，改革旨在让该计划回归“初心”，防止系统陷入不可持续的困境。

不过，预计于2028年1月启用的全新标准化、循证式评估工具将如何决定资格，仍存在诸多疑问。

各州也对这些变革表达了抵触，认为改革事前通知过于仓促，且他们难以承担由此带来的额外支出。

更多个税减免在路上

围绕即将到来的负扣税和资本利得税（CGT）改革，各种猜测不断升温，外界普遍预期两项政策都将在下一份预算案中迎来调整。

这两项政策的叠加，使得住房投资比其他投资更具吸引力，也被指是推动房价涨幅远超工资增速、酿成当前住房危机的元凶。

资本利得税折扣——将投资利润税负减免一半——很可能被彻底改革，折扣水平或回归1999年前与通胀挂钩的机制。

至于这些变化仅针对住房，还是如其他建议所言涵盖所有投资，目前尚待观察。

负扣税——允许投资者以亏损抵扣应税收入——则被广泛预期将对现有资产实施“祖父条款”（grandfathering），即对现有投资者保持不变。

按年龄组划分的资本利得税受益者柱状图。

至于工党是否会限制投资者可负扣税的房产数量、将政策仅限于新建房产，或寻求逐步取消，目前仍是未知数。

周一在墨尔本向澳洲工商会（ACCI）发表演讲时，联邦影子财政部长（Shadow Treasurer）Tim Wilson 将外界预期中的税改定性为对“家庭的攻击”。

他对商界代表表示，工党的资本利得税将适用于普通澳洲人和爸爸妈妈们，却可能豁免行业超级年金基金，或可再生能源领域的外国投资者。

他批评称，工党正在培植一个依附于其执政的澳洲阶层，这届政府关心的不是建设更好的澳洲，而是巩固自身权力。

信托机制也将变天

据悉，针对全权信托（discretionary trusts）的征税方式也在酝酿调整。部分媒体报道称，这一用于管理财务资产的法律结构，可能面临30%的最低分配税率。

数据显示，澳洲的全权信托数量在过去20年间从40万个翻倍至80万个。工党2019年的选举政策可能因此被重新启用。

现行机制允许高收入者通过在受益人之间分配收入，大幅降低税负，从而套取免税红利。

独立议员 Allegra Spender 的模拟测算显示，一名年薪10万澳元的劳动者通过使用信托机制，纳税账单几乎可以减半。

她在4月发布的税收白皮书中写道，这种优势对那些无法分摊收入、在相似家庭总收入下却要缴纳更多税款的受薪阶层而言，显然是不公平的。